2019年度境外所得(均为税后所得)有3笔,其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。请计算境外所得应予抵免的税额(采取分国不分项和不分国不分项两种计算方法）_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2019年度境外所得(均为税后所得)有3笔,其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。请计算境外所得应予抵免的税额(采取分国不分项和不分国不分项两种计算方法）

84784962 | 提问时间：2022 05/31 10:57

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，学员，这个题目是完整的吗

2022 05/31 14:36

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年度境内应纳税所得额为500万元。其设在A国分支机构应税所得320万元,其中生产经营所得260万元,该国规定的税率为30%:利息和特许权使用费所得60万元,税率为20%。其设在B国分支机构应税所得280万元,其中,生产经营所得220万元,该国税率为30%;财产转让所得60万元,税率为10%。假设境外应税所得与我国税法规定计算的应纳税所得额相一致;境外所得均已分别按该国规定的税率缴纳了所得税,该企业选择“不分国不分项”的方式抵免境外所得税税额。要求：计算该企业本年度应纳企业所得税税额。

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甲国某公司在乙国、丙国设有分公司。来源于各国的所得(万元)各国公司所得税税率甲国(本国)800 30% 乙国 200 20% 丙国 300 40% 要求:分别计算在甲国实行综合限额抵免和分国限额抵免条件下,该公司应向其居住国甲国缴纳的公司所得税税额(X)。并从纳税人负担角度说明综合限额抵免和分国限额抵免的不同影响。

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某企业在国内企业年应税所得为246.77万元，该企业在A、B两国设有分支机构，从A国机构汇回的税后所得28万元，A国所得税率30%，从B国机构汇回的税后所得24万元，B国所得税率20%，在A、B两国分别缴纳所得税12万元、6万元，假设两国与我国税法规定的应纳税所得的计算相同，我国企业所得税税率为25%，该企业已预缴企业所得税50万元，除所列项目外其他资产、负债项目会计与税法处理一致，计算各国抵免限额及企业实际应纳税额

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2016年甲企业境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。甲企业分别在A国和B国设有分支机构（我国与A、B两国已缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国的企业所得税税率为20%；在B国分支机构的应纳税所得额为30万元，B国的企业所得税税额为30万元，B国的企业企业所得税税率为30%。请问分别向A国和B国交多少所得税？

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（8）2019年年初在甲、乙两国分别设立了三个全资子公司，其中在甲国设立了A、B两个公司，在乙国设立了C公司。A公司应纳税所得额为100万美元，B公司应纳税所得额为-50万美元，C公司应纳税所得额为66万纽币。A公司在甲国按20%的所得税税率缴纳了所得税；C公司在乙国按10%的所得税税率缴纳了所得税。（说明：A公司和C公司的税后利润全部汇回；1美元=7.1人民币，1纽币=4.6人民币；该企业选择“分国（地区）不分项”方式计算可抵免境外所得税税额和抵免限额），计算该企业2019年度境内、外应纳税所得额。

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