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#实务#
2021年某居民企业主营业务收入5000万元、投资收益80万元(不免税），与收入配比的成本4100万元，全年发生税金及附加、管理费用(其中含业务招待费10万元）、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中含公益性捐赠支出50万元），2020年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项1，计算企业的会计利润总额是多少2，应纳税所得额是多少3，应纳所得税额是多少
84785034 | 提问时间：2022 05/31 10:39
大海老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师
免费直播
你好，1、计算企业的会计利润总额，5000+80-4100-700-60=220 2、5000*0.005=25，10*0.6=6，业务招待费调增10-6=4 220*0.12=26.4，公益性捐赠调增50-26.4=23.6 应纳税所得额220+4+23.6-30=217.6 3、应纳所得税额217.6*0.25=54.4
2022 05/31 10:42

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2020年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入相配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2019年度结转的可弥补的亏损额30万元。 要求：计算2020年度该企业应缴纳企业所得税。 2235
2021年某居民企总资产8500万，业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用、财务费用和营业税金及附加共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2020年度经核定结转的亏损额30万元，无其他调整项目。请计算2021年度该企业应缴纳的企业所得税。 127
2010年某居民企业主营业务收入4000万元，营业 外收入80万元，与收入配比的成本3100万元，全年 发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元 营业外支出60万元，其中向希望工程捐款40万元。 该企业在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除 的公益、救济性捐赠金额是 112
某境内居民企业2019年发生下列业务： （1）销售产品收入2000万元； （2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，价税合计11.6万元。 （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； （4）出租财产取得其他业务收入10万元； （5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元； （6）全年销售成本1000万元；税金及附加100万元； （7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元； （8）全年营业外支出40万元，含通过县级以上政府部门对灾区捐款20万元；直接对私立小学捐款10万元；违反政府规定被工商局罚款2万元。 要求计算： （2）该企业对收入的纳税调整额； （3）该企业对广告费用的纳税调整额； （4）该企业对业务招待费的纳税调整额； （5）该企业对营业外支出的纳税调整额； （6）该企业当年的应纳税所得额； 2416
2.某企业为居民企业，2019年发生经济业务如下:(1)取得产品销售收入4000万元(2)发生产品销售成本2600万元 (3)发生销售费用770万元;管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元) (5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元) 要求:计算该企业2019年度实际应纳的企业所得税。 1417
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