某企业为一般纳税人,增值税税率为13%,主要生产和销售A、B、C产品,销售价不含增值税,销售的同时结转销售成本,2019年12月发生如下业务:1)1日,向甲企业销售A产品,售价为100万,成本80万,货已发出,已开具增值税专用发票,货款尚未收到,合同注明现金折扣条件:2/10、1/20、N/30,计算现金折扣不考虑增值税。8日,乙企业付清货款,款项已收存银行。2)3日,用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万,银行承兑手续费2.2万。3)15日,向丙企业销售B产品,售价为250万,由于成批销售,给予3%商业折扣并开出增值税专用发票,款项尚未收到,该批产品成本200万。4)20日,由于发货错误,丁公司要求退回上月25日销售的20件C产品,销售单价2万元,单位成本1万元,销售收入40万已确认入账,成本上月已结转,该企业同意退货,开具红字发票,退回产品已入库且手续已办清。5)30日,销售材料,售价为100万,款项已收存银行,该材料成本80万,已计提跌价准备2万。6日,实际收到经营租出生产设备问租金20万,月折旧额10万。要求:根据上述资料,编制会计分录
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84785034 | 提问时间:2022 05/29 18:39
您好
1)1日,向甲企业销售A产品,售价为100万,成本80万,货已发出,已开具增值税专用发票,货款尚未收到,合同注明现金折扣条件:2/10、1/20、N/30,计算现金折扣不考虑增值税。8日,乙企业付清货款,款项已收存银行。借:应收账款113
贷:主营业务收入 100
贷:应交税费-应交增值税-销项税额 13
借:主营业务成本 80
贷:库存商品 80
借:银行存款111
借:财务费用100*0.02=2
贷:应收账款113
2)3日,用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万,银行承兑手续费2.2万。
借:管理费用 0.5
借:财务费用 2.2
贷:银行存款 2.7
3)15日,向丙企业销售B产品,售价为250万,由于成批销售,给予3%商业折扣并开出增值税专用发票,款项尚未收到,该批产品成本200万。
借:应收账款 242.5+31.525=274.025
贷:主营业务收入 250*(1-0.03)=242.5
贷:应交税费-应交增值税-销项税额 242.5*0.13=31.525
借:主营业务成本200
贷:库存商品200
4)20日,由于发货错误,丁公司要求退回上月25日销售的20件C产品,销售单价2万元,单位成本1万元,销售收入40万已确认入账,成本上月已结转,该企业同意退货,开具红字发票,退回产品已入库且手续已办清。
借:应收账款 -45.2
贷:主营业务收入 -40
贷:应交税费-应交增值税-销项税额 -40*0.13=-5.2
借:主营业务成本 -20
贷:库存商品-20
5)30日,销售材料,售价为100万,款项已收存银行,该材料成本80万,已计提跌价准备2万。6日,实际收到经营租出生产设备问租金20万,月折旧额10万。
借:银行存款113
贷:其他业务收入 100
贷:应交税费-应交增值税-销项税额13
借:其他业务成本 78
借:存货跌价准备 2
贷:原材料 80
借:银行存款 22.6
贷:其他业务收入 20
贷:应交税费-应交增值税-销项税额 20*0.13=2.6
借:其他业务成本 10
贷:累计折旧 10
2022 05/29 19:50
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