3.某企业上年度实现收入总额150万元，应扣除的成本、费用、税金、损失共计158万元。经注册税务师核定，销售费用中列支有广告费12万元；管理费用中列支业务招待费8万元；营业外支出中有违法经营罚款5万元。（1）计算应纳税所得额中准许扣除的业务招待费（2）计算应纳税所得额中准许扣除的广告费（3）计算企业上年度应缴企业所得税老师这怎么计算_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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3.某企业上年度实现收入总额150万元，应扣除的成本、费用、税金、损失共计158万元。经注册税务师核定，销售费用中列支有广告费12万元；管理费用中列支业务招待费8万元；营业外支出中有违法经营罚款5万元。（1）计算应纳税所得额中准许扣除的业务招待费（2）计算应纳税所得额中准许扣除的广告费（3）计算企业上年度应缴企业所得税老师这怎么计算

84785034 | 提问时间：2022 05/27 17:19

家权老师

金牌答疑老师

职称：税务师

准许扣除的业务招待费0.75：8*60%=4.8>150*0.005=0.75，应调增8-0.75=7.25 准许扣除的广告费12：150*0.15=22.5>12 上年度应缴企业所得税 =（150-158+7.25+5）*0.25=1.0625

2022 05/27 17:25

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（1）计算该企业本年实现的会计利润总额（2）计算销售费用应调整的应纳税所得额（3）计算管理费用应调整的应纳税所得额（包括加计扣除部分）（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额（6）计算投资收益应调整的应纳税所得额（7）计算三项经费应调整的应纳税所得额（包括加计扣除的部分）（8）计算2020年应纳税所得额（9）计算2020年应纳税额

210

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452

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