小微企业工资薪金总额96000元，营业收入2068989元营业成本936526元工会经费2000元，职工福利费5000元，职工教育经费3000元，销售费用59830元管理费用28756元财务费用36951元营业外支出263586元营业外收入356200元广告和业务宣传费28600元，发生业务招待费36000元。税法口径利润是多少？税会差异多少？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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小微企业工资薪金总额96000元，营业收入2068989元营业成本936526元工会经费2000元，职工福利费5000元，职工教育经费3000元，销售费用59830元管理费用28756元财务费用36951元营业外支出263586元营业外收入356200元广告和业务宣传费28600元，发生业务招待费36000元。税法口径利润是多少？税会差异多少？

84784999 | 提问时间：2022 05/27 16:44

李霞老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

你好，利润总额=2068989-936526-59830-28756-36951+356200-263586=1099540 1、96000*0.02=1920，工会经费调增2000-1920=80 2、96000*0.14=13440，职工福利费无需调整 3、96000*0.08=7680，职工教育经费无需调整 4、2068989*0.15=310348.35，广宣费无需调整 5、2068989*0.005=10344.95，36000*0.6=21600，业务招待费调增36000-10344.95=25655.05 应纳所得税额=1099540+80+25655.05，税法利润

2022 05/27 16:48

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