交易性金融资产升值1000，确认递延所得税资产250，第二年贬值400，转回递延所得税资产100，如果第三年处置资产，递延所得税资产余额150怎么处理？借：应交税费 150 贷：递延所得税资产 150，还是借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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交易性金融资产升值1000，确认递延所得税资产250，第二年贬值400，转回递延所得税资产100，如果第三年处置资产，递延所得税资产余额150怎么处理？借：应交税费 150 贷：递延所得税资产 150，还是借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150

84785044 | 提问时间：2022 05/26 16:21

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150

2022 05/26 16:26

9条追问解答查看全部

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2X13年：递延所得税资产余额=400×12.5%+400×25%=150万元 2X14年：递延所得税资产余额=150+400×25%=250万元 2X15年：递延所得税资产余额=250万元 2X16年：递延所得税资产余额=250-400×12.5%=200万元【提示】遵循谨慎性原则，在2X13 年度确认递延所得税资产时，按低税率确认，为什么2003年分成两个400计算，依据是什么？

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这道题也还是不太明白，合并报表不承认内部交易固定资产转房地产，所以把575和200产生的递延负债转回这个可以理解，然后补提折旧借：管理费用150 贷：固定资产150，这笔分录为什么是借：递延所得税负债贷：所得税费用？贷固定资产了产生的为什么不是递延所得税资产呢

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老师，转回坏账准备确认的递延所得税资产就是做相反分录就可以了，是么？借：所得税费用贷：递延所得税资产

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选项d，为啥不是转会17.5呢？ 150预计负债形成递延所得税资产37.5，又用了80预计负债，也就是用了20递延所得税资产，剩余不应该是17.5的递延所得税资产需要转回吗？

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如果上一年因为交易性金融资产确认了递延所得税负债，那今年卖了这个递延所得税负债要转回么？

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