老师，您好！我去年暂估成本的分录是，借：主营业务成本，贷：应付账款 -暂估费用 ，我今年把没有开发票的金额调增，我要做怎么样的分录来冲销。" 是我暂估的， 我们是服务行业 不是制造业 我们去年有贷款，相关部份叫我们要做到500万以为，所以当时加了一些收入，所以成本就没有这么多，我就暂估了一些。