1.甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业2013年度利润总额为200万元，发生的应纳税暂时性差异为20万元，发生可抵扣暂时性差异为60万元，递延所得税期初余额为0。无其他纳税调整事项。甲公司2013年度应确认的所得税费用为（）万元。A.40B.45C.50D.60_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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1.甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业2013年度利润总额为200万元，发生的应纳税暂时性差异为20万元，发生可抵扣暂时性差异为60万元，递延所得税期初余额为0。无其他纳税调整事项。甲公司2013年度应确认的所得税费用为（）万元。A.40B.45C.50D.60

84785006 | 提问时间：2022 05/26 14:58

家权老师

金牌答疑老师

职称：税务师

甲公司2013年度应确认的所得税费用为=（200+20-60）*25%=40

2022 05/26 15:13

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甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业2013年度利润总额为200万元，发生的应纳税暂时性差异为20万元，发生可抵扣暂时性差异为60万元，递延所得税期初余额为0。无其他纳税调整事项。甲公司2013年度应确认的所得税费用为（）万元。 A．40 B．45 C．50 D． 60

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（1）计算甲公司2013年度的应纳税所得额和应交所得税。（2）计算甲公司2013年年末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额。（3）计算甲公司2013年年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。（4）计算甲公司2013年年度应确认的所得税费用。 (5)编制甲公司2013年年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

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上述事项中除第(6)个事项，其他事项无暂时性差异的期初余额。要求：(1)计算甲公司2019年度的应纳税所得额和应交所得税。(2)计算甲公司2019年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。(3)计算甲公司2019年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。(4)计算甲公司2019年度应确认的所得税费用。(5)编制甲公司2019年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。

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12.(6分分单选题红星公司于20*7年1月1日成立，20*7年度的应纳税所得额为1000万元，20*7年度发生的可抵扣暂时性差异为300万元，应纳税暂时性差异为200万元。假设20*7年及以后各期所得税税率均为25%，且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司20*7年度利润表中的所得税费用应填列的金额为（）万元。A225B75C250D275

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某企业适用所得税税率为25%。2020年该企业持有的其他权益工具投资公允价值增加100万元，持有的交易性金融资产公允价值减少20万元。不考虑其他因素，下列各项中，有关表述正确的是（　）。 A. .发生可抵扣暂时性差异影响的所得税为20万元 B. 发生应纳税暂时性差异影响的所得税为20万元 C. 发生可抵扣暂时性差异影响的所得税为5万元 D. 发生应纳税暂时性差异影响的所得税为5万元

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