某企业适用所得税税率为25%。2020年该企业持有的其他权益工具投资公允价值增加100万元，持有的交易性金融资产公允价值减少20万元。不考虑其他因素，下列各项中，有关表述正确的是（ ）。
A. .发生可抵扣暂时性差异影响的所得税为20万元
B. 发生应纳税暂时性差异影响的所得税为20万元
C. 发生可抵扣暂时性差异影响的所得税为5万元
D. 发生应纳税暂时性差异影响的所得税为5万元
问题已解决
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#实务#
84785019 | 提问时间：2021 07/29 17:11
学员您好，企业持有的其他权益工具投资公允价值增加100万元，账面价值大于计税基础，属于应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债100*25%=25
持有的交易性金融资产公允价值减少20万元，属于可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产20*25%=5
所以选C
2021 07/29 17:18
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