老师你好，税法中算会计利润：（4）计入成本、费用中的实发工资400 万元、实际拨缴工会经费9 万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70 万元、职工教育经费支出1 3 万元。这些支出应该➖吗？我看会计学堂题目没有➖，为啥？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师你好，税法中算会计利润：（4）计入成本、费用中的实发工资400 万元、实际拨缴工会经费9 万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70 万元、职工教育经费支出1 3 万元。这些支出应该➖吗？我看会计学堂题目没有➖，为啥？

84784953 | 提问时间：2022 05/25 14:27

现亮老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

职工福利费支出按实发工资的14%扣除，不超都允许全额扣工会经费按2% 职工教育经费支出按8%

2022 05/25 14:39

4条追问解答查看全部

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个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资、薪金总额企业向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资、薪金总额比例分别是多少呢

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某个体工商户2022年生产经营情况如下：全年取得与生产、经营活动有关的收入30万元，业主本人的工资支出为10万元，业主本人向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别为3万元、4万元、2万元。发生费用3万元，无法分清家庭支出和生产经营支出的具体数额。当地上年度社会平均工资为4万元。2022年该个体工商户应纳个人所得税为（）万元。

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（7）成本费用中含实际发生的工资总额21 000万元、职工福利费4 000万元、职工教育经费3 000万元（含职工培训费用 2 000万元）、拨缴工会经费400万元，工会经费取得合法票据。（7）这是个软件企业增值税一般纳税人，计算职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的企业所得税应纳税所得额。

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3、假定A公司税前会计利润为1000元。所得税税率为25%。(1)A公司全年实现销售收入10000万元,发生广告费支出2000万元。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后年度结转税前扣除。 (2)A公司全年实发工资、薪金为200万元,职工福利费30万元,工会经费6万元,职工教育经费20万元,税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。 (3)经查,A公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金。要求:根据上述资料计算应交所得税和所得税费用。

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计算会计利润时，第四项实发工资、福利费、工会经费、职工教育经费不扣除吗

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