作业题:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×13年2月购入生产用设备一台,价款为400万元,增值税额为52万元,运杂费2万元(假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素),购入后立即投入安装。安装过程中领用工程物资50万元,领用原材料的实际成本为8万元,发生安装人员薪酬10万元。为达到正常运转发生测试费26万元,外聘专业人员服务费4万元,员工培训费120万元。安装完毕投入使用,该设备预计使用5年,预计净残值为20万元。
(5)假定该设备于2×13年3月10日安装完毕并交付使用,采用双倍余额递减法计算2×13~2018年各年的折旧额
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84785021 | 提问时间:2022 05/25 10:06
20X3年3月10日安装完毕时,固定资产的入账价值=400+2+50+8+10+26+4=500万元,第一年折旧额为500*2/5=200万元。固定资产次月开始计提折旧,所以20X3年折旧额为200*4/12=66.67万元,第二年折旧额为(500-200)*2/5=120万元,第三年为(500-200-120)*2/5=72万元,第四年与第五年为(500-200-120-72-20)/2=44万元,注意区分区间就可以了。
2022 05/25 10:21
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