资料:审计人员 2017 年 1 月审查某公司应收票据时,发现 2016 年 12 月 20 日贴现了一张
票面额为 40 000 元、利率为 6%、90 天到期的带息应收票据。该公司已经持有该票据 60 天,
按 8%的贴现率进行贴现,该公司帐户记载所得贴现款为 39733.33 元,没有银行出具的有关
凭证,其账务处理如下:
借:银行存款 39 733.33
财务费用 266.67
贷:应收票据 40 000
要求:
(1)审核并说明该应收票据贴现款 39733.33 元是否正确?(必须列出计算过程)
(2)如果不正确,请做出正确的账务处理。
问题已解决
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84785028 | 提问时间:2022 05/23 20:59
贴现含息票据,在计算贴息时要考虑票据在持有期间产生的利息,本例票据为含息票据,已持有60天,在计算贴息时,票据应含60天的利息。
一年按360天算,贴现时票据利息
40000*6%*60/360=400
票据价值40400
贴息=40400*8%*30/360=269.33
企业应收现金=40400-269.33=40130.67
2022 05/23 21:50
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