老师，请问这道题税会差异这部分分录怎么写？借：？贷：递延所得税负债_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，请问这道题税会差异这部分分录怎么写？借：？贷：递延所得税负债

84784991 | 提问时间：2022 05/22 14:21

冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

你好，学员，这个借方是留存收益的

2022 05/22 14:26

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这道题第一年和第二年都有递延所得税负债，等到第三年的时候，税会差异消失了，递延所得税又冲回，把所得税费用也在第三年冲回，就是说第一年，第二年，由于所由于税会差异造成的所得税费用的变化，在第三年又给冲回来了，简单来说，递延所得税负债这个科目，就是用来记录，税会差异对所得税费用造成的暂时性影响，这么理解对吗？

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借所得税费用，贷递延所得税负债。什么时候走这个分录交税的时候，再怎么写？

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老师，可抵扣暂时性差异就是递延所得税资产，就是留着未来可以抵税的，属于自己的，所以叫递延所得税资产应纳税暂时性差异就是递延所得税负债，就是未来还要交的税，是负债，所以叫递延所得税这样理解对吗

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商誉不确认递延所得税，为什么分录还这样写借：商誉贷：递延所得税负债借：递延所得税资产贷：商誉

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老师，看下我列的分录对吗？借：所得税费用 50 贷：递延所得税负债50 借：所得税费用 45 贷：递延所得税负债45 转回递延所得税负债借：递延所得税负债5 贷：所得税费用5

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