17年1月取得劳务派遣收入53.55万，按规定开具了增值税专用发票，其中代支付劳务派遣员工工资23.1万，办理社保18.9万，住房公积金10.5万。 1、取得收款并开票 借：银行存款  53.55万 贷：主营业务收入 53.55/(1+5%)=51万 贷：应交税费-简易计税（计提）53.55/(1+5%)*5%=2.55万   企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、 “存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。   借：主营业务成本-工资  23.1/(1+5%)=22万 借：主营业务成本-社保  18.9/(1+5%)=18万 借：主营业务成本-公积金 10.5/(1+5%)=10万 借：应交税费-简易计税（抵减）（23.1+18.9+10.5）/(1+5%)*5%=2.5   贷：应付职工薪酬-工资   23.1 贷：应付职工薪酬-社保   18.9 贷：应付职工薪酬-公积金   10.5     2、代发工资，缴纳社保（不含扣个人扣缴部分分录）   借：应付职工薪酬-工资   23.1 借：应付职工薪酬-社保   18.9 借：应付职工薪酬-公积金   10.5   贷：银行存款  52.5   3、结转交税   借：应交税费-简易计税（缴纳） 2.55-2.5=0.05 贷：银行存款 0.05