甲企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%,原材料按实际成本核算,销售商品价格为不含增值税的公允价格。2020年6月份发生经济交易或事项以及相关的会计分录如下:
1.5日,购入原材料一批,增值税专用发票上注明价款为120000,增值税税额15600,材料尚未到达,全部款项用银行存款支付
2.10日,收到5日购入的原材料并验收入库,实际成本120000,同日,与运输公司结清运输费用,增值税专用发票注明运输费用5000元,增值税税额450元,运输费用和增值税税额已用转账支票付讫。
3.15日,购入不需要安装的生产设备一台,专用发票上的价款为30000,增值税税额为3900,款项为支付。
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84784998 | 提问时间:2022 05/19 20:15
你好 是写分录吗
1.5日,购入原材料一批,增值税专用发票上注明价款为120000,增值税税额15600,材料尚未到达,全部款项用银行存款支付
借:在途物资120000
应交税费-应交增值税-进项税或应交税费-待认证增值税15600
贷:银行存款120000+15600=135600
2.10日,收到5日购入的原材料并验收入库,实际成本120000,同日,与运输公司结清运输费用,增值税专用发票注明运输费用5000元,增值税税额450元,运输费用和增值税税额已用转账支票付讫。
借:原材料5000+120000=125000
应交税费-应交增值税-进项税或应交税费-待认证增值税450
贷:在途物资120000
银行存款5450
3.15日,购入不需要安装的生产设备一台,专用发票上的价款为30000,增值税税额为3900,款项为支付。
借:固定资产30000
应交税费-应交增值税-进项税或应交税费-待认证增值税3900
贷:应付账款33900
2022 05/19 20:34
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