(四)甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,原材料按实际成本核算,销售商品价格为不含增值税的公允价格。2020年6月份发生交易或事项以及相关的会计分录如下:(1)5日,购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为120000元,增值税税额为15600元,材料尚未到达,全部款项已用银行存款支付。(2)10日,收到5日购入的原材料并验收入库,实际成本总额为120000元。同日,与运输公司结清运输费用,增值税专用发票上注明的运输费用为5000元,增值税税额为450元,运输费用和增值税税额已用转账支票付论。(3)15日,购入不需要安装的生产设备一台,增值税专用发票上注明的价款为30000元,增值税税额为3900元,款项尚未支付。(4)20日,购入农产品一批,农产品收购发票上注明的买价为200000元,规定的扣除率为9%,货物尚未到达,价款已用银行存款支付。(5)24日,企业管理部门委托外单位修理机器设备,取得对方开具的增值税专用发票上注明的修理费用为20000元,增值税税额为2600,款项已用银行存款支付
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84785034 | 提问时间:2022 05/17 10:24
借:在途物资120000
借:应缴税费-应交增值税(进项税额)15600
贷:银行存款135600
借:原材料120000
贷:在途物资120000
借:营业成本-运输费5000
借:应缴税费-应交增值税(进项税额)450
贷:银行存款5450
借:固定资产30000
借:应缴税费-应交增值税(进项税额)3900
贷:应付账款33900
借:在途物资200000
借:应缴税费-应交增值税(进项税额)1800
贷:银行存款21800
借:营业成本-修理费20000
借:应缴税费-应交增值税(进项税额)260
贷:银行存款20260
2022 05/17 17:19
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