你好,小规模企业,农产品批发零售,增值税纳税申报中,关于蔬菜的免税项目,是填在主表的小微企业免税额一栏中,还是填到减免税申报明细表中的免税项目中?
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84784989 | 提问时间:2022 05/17 22:57
答:《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2014年第58号)附件《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料填写说明第二条第(十二)款规定,第9栏“其他免税销售额”:填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额,不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。
因此,小规模纳税人销售农产品的免税销售额在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第9栏“其他免税销售额”中体现。
2022 05/17 22:59
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