老师好,公司向其它公司借款,计提利息要开具发票,有具体的文件规定吗?谢谢
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#税务#
84785024 | 提问时间:2022 05/13 17:03
你好; 是的。 一般企业借款之间要按金融服务 报利息所得的增值税的 ; 集团公司之间不用 会面增值税的 ;参考相关文件 :
财税〔2016〕36号、财税〔2019〕20号、财政部 税务总局公告2021年第6号。
所以,除特殊情况外,无偿借款属于增值税应视同销售情形,不进行视同销售处理,违反增值税相关规定,存在增值税风险。
纳税人发生无偿借款且不进行视同销售的,主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额:
(一)按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或
者不动产的平均价格确定。
(二)按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
(三)按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本× (1+成本利润率),成本利润率由国家税务总局确定
注:利息收入一般按照银行同期同类贷款利率计算,借款利息收入按贷款服务缴纳增值税,适用6%增值税税率。
2022 05/13 17:05
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