<1>根据资料(1),计算2020年1月1日取得乙公司20%股权的初始投资成本和入账价值,并编制相关会计分录:
初始投资成本=400+1200+500=2100,享有份额9000*20%=1800,入账价值等于2100=初始投资成本
借:固定资产清理300 累计折旧60 贷:固定资产360
借:长投——投资成本400+1200+500=2100 贷:固定资产清理300 资产处置损益400-300=100 其他权益工具投资——成本800 ——公允价值变动200 盈余公积(1200-1000)*10% 利润分配——未分配利润(1200-1000)*90% 主营业务收入500
借:其他综合收益200 贷:盈余公积20 利润分配——未分配利润180
借:主营业成本300 贷:库存商品300
<2>根据资料(2)计算2020年6月30日长期股权投资账面价值,并编制相关会计分录:
账面价值=2100+1315=3415万元。
借:固定资产清理1000 累计折旧500 贷“固定资产1500”
借:长投——投资成本 贷:固定资产清理1000 资产处置收益1315-100=315
<3>根据资料(3)和(4)计算2020年末长期股权投资的账面价值,并编制权益法后续计量的相关会计分录;
账面价值=3415+【5200-(1200-950)*(1-20%)】*20%-200*20%-200*20%=3415+1000-40-40=4335
借:长投——损益调整【5200-(1200-950)*(1-20%)】*20%=1000 贷:投资收益100
借:其他综合收益200*20%=40 贷:长投——其他综合收益40
借:应收股利40 贷:长投——损益调整200*20%=40 借:银行存款40 贷:应收股利40
(4)根据资料(5)编制处置乙公司股权的相关会计分录。
借:银行存款5000
长投——其他综合收益40
贷:长投——投资成本3415
——损益调整1000-10=960
投资收益5000-4335
借:其他综合收益40
贷:盈余公积4
利润分配——未分配利润36
满意的话麻烦评价一下。