甲企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.6万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 A（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%=73.40（万元） B（626.4+5.8+11.6）÷（1+13%）×13%=74.07（万元） C（626.4+5.8+11.6）×13%=83.69（万元） D（626.4+11.6）×13%=82.94（万元）_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.6万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 A（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%=73.40（万元） B（626.4+5.8+11.6）÷（1+13%）×13%=74.07（万元） C（626.4+5.8+11.6）×13%=83.69（万元） D（626.4+11.6）×13%=82.94（万元）

84785021 | 提问时间：2022 05/07 11:08

朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

您好，选择A选项解答如下对于非酒类的一般货物包装物押金，收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税，因此当月应计征增值税的包装物押金为11.6万，因此甲企业当月上述业务增值税销项税额=(626.4+11.6)÷(1+13%)*13%，选B.

2022 05/07 11:11

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第9题甲企业为增值税一般纳税人，2022年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.6万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。这里的“另收取包装物押金5.8万元”不是已收了吗？不用计税吗？

260

甲企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.56万元，约定3个月返还：当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元，已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是 A.(610.2+5.56+11.3）*13%=81.5259万元 B.(610.2+11.3）/（1+13%）*13%=71.5万元 C.（610.2+5.56+11.3）/（1+13%）=72.15万元 D.（610.2+11.3）*13%=80.795万元

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（单选）甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月返还；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%，计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

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3、某鞭炮生产企业为增值税一般纳税人，2021年12月销售一批鞭炮，取得含增值税价款26万元，已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算该鞭炮生产企业当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。 A. 26×15%＝3.9万元 B. 26÷（1－15%）×15%＝4.59万元 C. 26÷（1＋13%）÷（1－15%）×15%＝4.06万元 D. 26÷（1＋13%）×15%＝3.45万元

2980

甲公司为增值税小规模纳税人，2019年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（　）。　　A.116×16%=18.56（万元）　　B.（116+11.6）×16%=20.42（万元）　　C.116×3%=3.48（万元）　　D.（116+11.6）×3%=3.83（万元）这个选什么？为什么？

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