1:分录对的,但是这个是抵消分录,抵消内部交易。评估增值是调整分录
2:母子公司,内部交易可以不调整利润。对于母子公司之间的内部交易,按照准则要求,在合并报表顺逆流交易对净利润的调整相关规定如下:
1对于顺流交易,因为顺流交易的未实现内部交易损益体现在母公司个别报表中,并没有影响到子公司的损益,所以顺流不调整子公司净利润。
2.对于逆流交易的调整,有两种思路:
(1)在净利润中直接调整,也就是我们以前的做法,现在对逆流直接调整子公司净利润也是可以,注意此时调整了子公司的净利润,则抵销内部交易时,无需编制“借记少数股东权益,贷记少数股东损益”这个分录。
(2)净利润中先不调整,在抵销逆流内部交易时,最后通过“借记少数股东权益,贷记少数股东损益”这个分录调整逆流的损益。
对于逆流的调整,这两种方式都是可以的,如果逆流交易调整了净利润,那么后面就没有“借记少数股东权益,贷记少数股东损益”这个分录,如果逆流交易没有调整净利润,在答案中会出现这个分录。
因为第二种方式处理相对简单,不容易出错,所以如果题目中没有提示按照哪种方式来处理的话,可以采用第二种方式。
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