2. 甲公司增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%, 20X6年12月1日，甲公司以除销方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。20X6年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。下列关千甲公司20X6年该项业务会计处理的表述中，正确的有（）。 A. 确认预计负债0.6万元 B. 确认营业收入70.4万元 C. 确认应收账款90.4万元 D. 确认营业成本66万元_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2. 甲公司增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%, 20X6年12月1日，甲公司以除销方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元，满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。20X6年12月31日，甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。下列关千甲公司20X6年该项业务会计处理的表述中，正确的有（）。 A. 确认预计负债0.6万元 B. 确认营业收入70.4万元 C. 确认应收账款90.4万元 D. 确认营业成本66万元

84785028 | 提问时间：2022 05/06 11:15

何何老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

B. 确认营业收入70.4万元 C. 确认应收账款90.4万元 D. 确认营业成本66万元

2022 05/06 11:30

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甲公司2×20年1月1日销售一批商品，共销售5万件；每件售价100元，每件成本80元。同时，甲公司与客户签订销售退回条款，约定2×20年3月31日前该商品如出现质量问题可以将其退回。甲公司销售当日预计该商品退回率为12%；2×20年1月31日甲公司根据最新情况重新预计商品退回率，认为退货率应调整为10%。假定不考虑增值税，甲公司因销售该批商品2×20年1月应确认收入的金额为（　）万元

392

下列情况中，（）表明X公司2014年度财务报表违反了发生认定。 A.至2014年12月31日，X公司承接的甲公司建筑工程项目的完工百分比为80%，但X公司将合同约定的全部工程价款确认为当期营业收入 B.X公司向乙公司发出商品后，在合同约定的无条件退货期满之前确认了营业收入 C.X公司按合同约定向丙公司提交商品并收到货款，但没有确认为营业收入 D.X公司2015年初向丁公司提交赊销的商品并收到货款，但于2014年底确认为营业收入

298

9、 2×21年12月1日甲公司将一批商品出售给乙公司，开具增值税专用发票注明的价款为5 000万元，增值税税额为650万元，该批商品的成本为4 200万元。根据合同约定乙公司拥有2个月的试用期，在试用期间出现问题有权退货。甲公司预计退货概率为10%，至12月31日乙公司尚未退货。甲公司适用的所得税税为15%，甲公司预计未来期间将有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，甲公司2×21年12月31日应确认递延所得税资产为（）。 A.75万元 B.12万元 C.20万元 D.18万元

370

(1)根据资料，计算乙公司20X6年度、20X7年度分别应确认的收入

336

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司 20×7年度的财务报告批准报出日为20x8年3月31日，汇算清缴日为2月28日。20×7年10月 20日销售一批商品给乙公司，取得收入120万元（不含增值税）。商品发出时控制权转移，甲公司按照以往经验估计不会发生退货，且已经确认收入不会发生转回，从而确认收入120万元，并结转成本100万元。20×7年12月31日，该笔货款尚未收到，甲公司已经对应收账款计提2%的坏账准备。20×8年1月15日，由于产品质量问题，该批商品被退回，相关退货手续已完成。不考虑其他因素，则该项销售退回对甲公司20×7年度财务报告未分配利润的影响金额为（）万元。 A.-12.89 B.-12.127 C.-17.19 D.0

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