甲公司为一家连锁餐饮企业，为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为6%。2x20年，甲公司向客户销售了6 000张储值卡，每张卡的面值为1 000元，总额为600万元。客户可在甲公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。根据历史经验，甲公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额1% (即6万元) 的部分不会被消费。截至2x20年12月31日,客户使用该储值卡消费的金额为500万元。在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务。要求:根据上述资料，做出甲公司的相关账务处理。
(1)销售储值卡: (2) 根据储值卡的消费金额确认收入:
问题已解决
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#实务#
84785034 | 提问时间：2022 05/03 19:48
同学您好
借 银行存款 6000000
贷 合同负债 5309734.51
应交税费——待转销项税额 690,265.49
借 合同负债（5000000+60000*5000000/5940000）/（1+13%）=4,469,473.50
应交税费——待转销项税额 5000000/（1+13%）*13%=575,221.24
贷 主营业务收入 4,469,473.50
应交税费——应交增值税（销项税额）575,221.24
2022 05/03 19:56
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