M公司为A公司的母公司，投资占A公司股权的80%。2021年12月31日，M公司对A公司的投资数额为600，000元。A公司所有者权益总额为700，000元，其中;实收资本400，000元，资本公积180，000元，盈余公积20，000元，未分配利润为100，000元。_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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M公司为A公司的母公司，投资占A公司股权的80%。2021年12月31日，M公司对A公司的投资数额为600，000元。A公司所有者权益总额为700，000元，其中;实收资本400，000元，资本公积180，000元，盈余公积20，000元，未分配利润为100，000元。

84785034 | 提问时间：2022 05/02 15:40

小菲老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

同学，你好请附上具体问题，重新提问，谢谢

2022 05/02 15:44

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A 公司期初负债总额 2 000 000 元，实收资本 3 000 000 元，资本公积 200 000 元，盈余公积 120 000 元，未分配利润 120 000 元。本期发生亏损 50 000 元，企业期末资产总额 4 500 000 元。

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(一)全资子公司下的抵销处理 1.母公司长期股权投资成本低于子公司净资产账面价值乙公司2020年12月31日以3 000 000元购入甲公司净资产3420 000的全部股权。股权投资差额按10年期限摊销。2021年甲公司实现净利润 400 000元，宣告分派现金股利 250 000元。乙公司实现净利润1100 000元，提取盈余公积180 000元，宣告分配现金股利1 000 000元。2021年12月31日个别资产负债表相关数据：实收资本 2 500 000；资本公积 400 000；盈余公积360000;未分配利润 310 000。

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老师，A公司以盈余公积100 000元转增资本.，贷方是实收资本还是资本公积，为什么呢？

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利和股份公司期初负债总额2 000 000元，实收资本1 600 000元，资本公积 160 000元，盈余公积120 000元，未分配利润120 000元。本期发生亏损400 000元，用盈余公积金弥补亏损80 000元。企业期末资产总额为3 960 000元，本期内实收资本和资本公积没有发生变化。要求：计算公司年末未分配利润数额及负债总额。

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"(一)全资子公司下的抵销处理 1.母公司长期股权投资成本低于子公司净资产账面价值乙公司2020年12月31日以3 000 000元购入甲公司净资产3420 000的全部股权。股权投资差额按10年期限摊销。2021年甲公司实现净利润 400 000元，宣告分派现金股利 250 000元。乙公司实现净利润1100 000元，提取盈余公积180 000元，宣告分配现金股利1 000 000元。2021年12月31日个别资产负债表相关数据：实收资本 2 500 000；资本公积 400 000；盈余公积3

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