四、计算题2.某居民企业,当年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入5800万元,发生产销售成本4200万元;其他业务收入900万元,其他业务成本680万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生管理费用780万元,其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税);取得营业外收入110万元,发生营业外支出260万元(其中含公益性赠38万元)
问题已解决
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84785034 | 提问时间：2022 05/02 15:32
你好同学，
您好，计算过程如下： 1、利润总额=5800-4200+900-680+40-300-780-200+110-260=430万元。 2、国债利息收入免征企业所得税，所以国债利息收入的纳税调减40万元。 3、（5800+900）×0.5%=33.5,70×60%=42，70-33.5=36.5，业务招待费的纳税调增36.5万元 4、430×12%=51.6，公益性捐赠不需要调整，营业外支出不需要调整。 5、应纳税所得=（430-40+36.5）=426.5万元 应纳企业所得税额=426.5×25%=106.63万元
仅供参考，纯手打，希望可以帮到您，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星好评以便更好地进行服务，谢谢！
2022 05/02 15:34
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