老师可以根据这个例题,围绕这个例题,然后出一道计算题给我吗?然后把过程给我写一遍可以吗?
题目:
日本某公司在深圳有一家分公司,分公司独立
经营,并在深圳缴纳企业所得税。该分公司的
生产经营需要使用日本总公司的一项专利才可
进行,分公司每年向总公司支付特许权使用费
200万元。深圳税务局在对该分公司征税时应允
许其扣除这笔特许权使用费吗?
答:不允许。因为分公司不是独立的法人,分
公司向总公司支付特许权使用费属于“虚拟支
付”,税法是不允许税前扣除的。不仅特许权使
用费不能扣除,分公司向境外总公司支付的租
金、利息也不能扣除。我国新的企业所得税法
实施条例第四十九条也明确规定,“企业内营业
机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非
银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣
除”。
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