某电梯生产企业为增值税一般纳税人,向税务师提出了下列涉税问题:请根据税法规定分别予以回答。
(1)该企业2020年5月销售自产的电梯并同时提供安装服务,应如何计算缴纳增值税?
(2)上述业务如果未分别核算电梯和安装服务的销售额,应如何计算缴纳增值税?
(3)该纳税人对安装运行后的电梯提供维护保养服务,应如何计算缴纳增值税?
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84785036 | 提问时间:2022 04/27 21:45
(1)该企业2020年5月销售自产的电梯并同时提供安装服务,应分别核算电梯和安装服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。销售电梯自2019年4月1日起,税率为13%,提供安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税(即3%的征收率),也可以选择适用建筑服务9%。
(2)如果未分别核算电梯和安装服务的销售额,则从高适用13%税率计算缴纳增值税。
(3)对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”适用6%税率,计算缴纳增值税。
2022 04/27 21:57
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