您好！ 应纳税暂时性差异是资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础，反之，则为可抵扣暂时性差异则 通过此判断： 1.资产的账面价值为200万元＜计税基础为260万元——可抵扣暂时性差异； 2.资产的账面价值为200万元＞计税基础为180万元——应纳税暂时性差异； 3.负债的账面价值为200万元＜计税基础为260万——应纳税暂时性差异； 4.4.负债的账面价值为200万元＞计税基础为180万元——可抵扣暂时性差异。