老师好，我此昂请问审计时，做截止性银行对账单调整，是对账单数据与日记账对上的才能调吗_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师好，我此昂请问审计时，做截止性银行对账单调整，是对账单数据与日记账对上的才能调吗

84785034 | 提问时间：2022 04/27 10:00

紫藤老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好，对账单数据与日记账对上的才能调

2022 04/27 10:01

9条追问解答查看全部

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为测试银行账户交易入账的真实性，A注册会计师在验证银行对账单的真实性后，从银行存款日记账中选取样本与银行对账单进行核对，并检查了支持性文件结果满意。答案是恰当。但我不理解为什么验证了对账单的真实性之后不在对账单中选取样本，而是在银行日记账中选取样本，那这不是白验证对账单的真实性了吗？还是说因为他已经验证了对账单的真实性，在日记账中选取样本和对账单核对，如果核对无误，就也能证明日记账是真实准确的，对账单和日记账都真实准确，从而证明银行账户交易入账的真实性。是这样的意思？

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这是根据银行日记账算出银行对账单的意思吗？看看余额调节表项目是否正确？就把银行日记账的金额减去企业已收到银行未收到➕企业已支付银行未支付的算银行对账单？

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N公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是

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注册会计师针对银行对账单实施的下列审计程序中，错误的是(　　)。 A．注册会计师应当取得被审计单位的加盖银行印章的银行对账单 B．注册会计师将获取的银行对账单余额与银行日记账余额进行核对，如存在差异，获取被审计单位出纳的书面声明 C．注册会计师将获取的银行对账单余额与银行日记账余额进行核对，如存在差异，获取银行存款余额调节表 D．注册会计师将被审计单位资产负债表日的银行对账单与银行询证函回函核对，确认是否一致

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