甲公司20 X 2年1月1日购入某企业20X 1年1月1日发行的债券作为债权投资。该债券的面值为100000元，期限为5年，到期一次还本付息，票面利率为6%。甲公司于每年年末确认投资收益。
(1)假设债券的初始投资成本为110000元。
(2)假设债券的初始投资成本为101000元。
要求:根据不同的假设情况，采用实际利率法分别编制购入债券、年末确认应计利息及利息调整摊销和到期收回本息的会计分录(不考虑增值税因素)。
问题已解决
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#实务#
84784999 | 提问时间：2022 04/25 18:11
您好！
初始成本为110000元时
（1）20X2年1月1日购入债券分录
借：持有至到期投资-——面值 100 000
——应计利息 6 000
——利息调整 4 000
贷：银行存款 110 000
（2）20X2年12月31日去确认投资收益
到期价值=100000x（1+6%x5）（因为是到期一次还本付息）=130 000
实际利率=4.265%
借：持有至到期投资——6 000
贷：持有至到期投资——利息调整 1308.5
投资收益 4691.5
2022 04/25 19:19
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