当期 250 某公司20X6年12月1日购入设备-台，原值200万元，净残值为零。税法用年限平正均法，折旧年限5年;会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税前定来用因为1000万元，企业在20X6年及以前年度没有产生过暂时性差异及进材利商各20X7年所得税税率为25%，已知20X8年及以后所得税税率为15%。相关的的核算，要求:做20X77年、20X8年、20X9年三年所得税的相关分录(包括所得税的计要求: 的异的相关处理，不需要做支付所得税的分录)(计算结果取整数)_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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当期 250 某公司20X6年12月1日购入设备-台，原值200万元，净残值为零。税法用年限平正均法，折旧年限5年;会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税前定来用因为1000万元，企业在20X6年及以前年度没有产生过暂时性差异及进材利商各20X7年所得税税率为25%，已知20X8年及以后所得税税率为15%。相关的的核算，要求:做20X77年、20X8年、20X9年三年所得税的相关分录(包括所得税的计要求: 的异的相关处理，不需要做支付所得税的分录)(计算结果取整数)

84785033 | 提问时间：2022 04/25 11:21

小默老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,高级会计师

你好，同学 20X7年账面价值=200-200*3/6=100,计税基础=200-200/5=160,确认递延所得税资产=（160-100）*25%=15 税前利润=1000 借，所得税费用250 递延所得税资产15 贷，应交税费-企业所得税（1000+100-40）*25%=265

2022 04/26 09:30

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某公司20X6年12月1日购入设备一台，原值340万元，净残值为零。税法规定采用年限平均法，折旧年限5年；会计规定采用年数总和法，折旧年限3年。税前会计利润各年均为340万元，企业在20X6年及以前年度没有产生过暂时性差异及进行相关的核算，20X7年所得税率为25%，已知20X8年及以后所得税率为15%。计算20X7年，20X8年，20X9年暂时性差异及其对所得税的影响和应交所得税，作暂时性差异对所得税的影响、应交所得税和期末结转所得税的相关分录（计算结果保留两位小数）。

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