企业所得税中，企业发生的职工教育经费，如果超过工资薪金的8%，书上说超过部分以后年度可以结转扣除，是不是可以理解为职工教育经费不需要调增？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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企业所得税中，企业发生的职工教育经费，如果超过工资薪金的8%，书上说超过部分以后年度可以结转扣除，是不是可以理解为职工教育经费不需要调增？

84784975 | 提问时间：2022 04/23 12:28

蒋飞老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

你好！超过部分需要调增的，调增后，可以以后年度税前扣除的

2022 04/23 12:29

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6.自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除并不得结转。这句话对吗

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甲公司2021年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。计算三项经费的纳税调整金额。

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你好老师，职工教育经费怎么扣除，如果没超出工资薪金的8%是全额扣除吗

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企业年度申报的时候，出现“企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。您单位表A105050(职工薪酬支出及纳税调整明细表)第5行2列职工教育经费的实际发生额为0元，第1行5列工资薪金税收金额为490094元，比例不足8%，请确认职工教育经费支出是否完整填报。”我们没有职工教育经费支出，我没有填，出现这个提示我该如何处理，才能申报掉年报

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还出现：根据财税﹝2018﹞51号文件规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。您单位表A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第5行2列职工教育经费的实际发生额为：【0】元，第1行5列工资薪金税收金额为：【173800】元，比例不足8%，请确认职工教育经费支出是否完整填报。职工教育经费我们单位没有啊

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