某金店为增值税一般纳税人，2021年5月发生业务： (1）零售纯金首饰取得销售额100000元，零售玉石首饰取得销售额80000元，零售金基镶嵌首饰取得销售额50000元，零售镀金首饰取得销售额30000元。 (2）采取以旧换新的方式零售纯金项链，实际收取价款350000元，零售价为450000元，收回的旧首饰价值100000元。 (3）将一批新的金手链发放给优秀员工作为奖励，该批金手链耗用黄金600克，不含税购进价为300元／克，无同类首饰价格。相关资料：金银首饰消费税税率5%。其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率10%。成本利润率6%。 1、零售业务（1）应缴纳消费税（）元。 A.6637.17 B.7964.60 C.10176.99 D.11504.42 2、以旧换新方式零售的纯金项链应缴纳消费税（）元 A.15486.73 B.17500 C.19911.50 D.22500 3、将新金手链奖励给优秀员工应缴纳消费税（）元 A.9000 B.9473.68 C.9540 D.10042.11_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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某金店为增值税一般纳税人，2021年5月发生业务： (1）零售纯金首饰取得销售额100000元，零售玉石首饰取得销售额80000元，零售金基镶嵌首饰取得销售额50000元，零售镀金首饰取得销售额30000元。 (2）采取以旧换新的方式零售纯金项链，实际收取价款350000元，零售价为450000元，收回的旧首饰价值100000元。 (3）将一批新的金手链发放给优秀员工作为奖励，该批金手链耗用黄金600克，不含税购进价为300元／克，无同类首饰价格。相关资料：金银首饰消费税税率5%。其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率10%。成本利润率6%。 1、零售业务（1）应缴纳消费税（）元。 A.6637.17 B.7964.60 C.10176.99 D.11504.42 2、以旧换新方式零售的纯金项链应缴纳消费税（）元 A.15486.73 B.17500 C.19911.50 D.22500 3、将新金手链奖励给优秀员工应缴纳消费税（）元 A.9000 B.9473.68 C.9540 D.10042.11

84785040 | 提问时间：2022 04/22 17:59

小万老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,中级会计师,税务师

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同学你好，1.金银珠宝首饰、钻石在零售环节交，玉石、镀金首饰在生产销售环节交，（100000+50000）/（1+13%）*5%=6637.17，选择A。2.以旧换新应该以实际收到的缴纳税，350000/（1+13%）*5%=15486.73，选择A。3.无同类价，组价计算，300*600*（1+6%）/（1-5%）*5%=10042.11，选D。

2022 04/22 19:37

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