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外购金银首饰一批取得普通发票上注明汇款400万元算增值税吗？

84785006 | 提问时间：2022 04/21 23:19

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

同学你好这个么有进项

2022 04/22 07:00

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5.某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务:(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元;(2)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元;(3)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元:外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%)(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税;(2)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税;(3)商城5月份应缴纳的增值税。

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(1)零售金银首饰与镇金首饰组成的套装礼金，取得收入 51. 98 万元，其中，分别栈乳的金银首饰收入 30万元,镀金首饰收入 19 万元，金银首饰的包装盒收入2.98万元; (2）开展金项链“以1旧换新“活动，换出金首饰1200 克，回收日首饰600克，收取差价葡 12万元,并收取旧首饰折价补偿20元/克; (3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额29.38 万元,取得个人支付的含税加工费收入 4.52 万元(商城无同类首饰价格（4）外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400 万元;外购镀金首饰一取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。已知金银首饰零售环节消费税税率5％。根据上述资料,计算该首饰商城： (1）销售成套礼盒应缴纳的消费税; 2）“以旧换新”銷售金项链应缴纳的消费税; (3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税

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某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入51.98万元，其中，分别核算的金银首饰收入30万元，镀金首饰收入19万元，金银首饰的包装盒收入2.98万元。销售成套礼盒应缴纳的消费税。（2）开展金项链“以旧换新”活动，换出金首饰1200克，回收旧首饰600克，收取差价款12万元，并收取旧首饰折价补偿20元/克；“以旧换新”销售金项链应缴纳消费税。（3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原聊含税金额29.38万元，取得个人支付的含税加工费收入4.52万元（商城无同类首饰价格）；定制加工金银首饰应缴纳的消费税。（4）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元，外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元，增值税6，5万元；6月份应缴纳的增值税。

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泰隆金店(增值税一般纳税人)主要经营金银首饰零售业务,兼营金银首饰的来料加工、翻新改制、以旧换新、清洗、修理业务。2019年7月上月外购珠宝玉石一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,当月将其中的50%用于加工金银镶嵌首饰。当月取得金银首饰修理、清洗业务含税收入1.17万元。下列正确的是()。A外购珠宝玉石用于生产金银镶嵌首饰,已纳消费税不得扣除。B金银首饰的清洗、修理不缴纳消费税。C金银首饰的清洗、修理缴纳消费税。D外购珠宝玉石用于生产金银镶嵌首饰,已纳消费税可以扣除。

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2.某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务： 1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得零售收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元；（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；3）将300条银基项链无偿赠送给客户，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；4）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6.5万元。（5）进口金银首饰一批，关税完税价格10万元，关税税率20%。取得海关开具的进口增值税专用缴款书。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，成本利润率为6%）（4）计算进口金银首饰应缴纳的消费税。（商城2月份应缴纳的增值税。

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