应纳税=1620*30%=486 计提递延所得税资产=880*40%-219=133 计提递延所得税负债=500*40%-135=65 所得税费用=486+65-133=418 借，所得税费用-当期所得税费用486 递延所得税资产133 贷，所得税费用-递延所得税费用68 应交税费-企业所得税486 递延所得税负债65