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(尚未确认的确定承诺)   未来3个月后以固定外币金额100万美元购买一台设备(担心汇率上升),同时签订一项购买100万美元的外汇远期合同约定于未来3个月后以约定汇率1美元=6元人民币购买美元。假定3个月后当日汇率为6.2。上题即可以指定为公允价值套期也可以指定现金流量套期。 请问尚未确认的确定承诺属于公允价值套期,但汇率变动会影响现金流量变化,应该属于现金流量套期,这样上题应该选择公允价值套期还是现金流量套期呢,会存在矛盾吗?
84785024 | 提问时间:2022 04/17 12:27
何何老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
你好,如果是固定利率换浮动利率,属于公允价值套期,反之属于现金流量套期,你这里属于前者,所以公允价值套期。
2022 04/17 12:38
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