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税法大题,老师快点帮我做一下
84785036 | 提问时间:2022 04/14 19:11
何何老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师
【答案】 (1)外购烟叶可以抵扣的进项税额=500×(1+10%)×(1+20%)×10%+10×9%=66.90(万元) (2)进口卷烟应缴纳的关税=(260+10+5)×20%=275×20%=55(万元) (3)每标准条价格=(275+55+150×400÷10000)÷(1-36%)÷(250×400)=0.00525(万元)=52.5(元)<70(元/标准条) 组成计税价格=(275+55+150×400÷10000)÷(1-36%)=525(万元) 进口卷烟应缴纳的消费税=525×36%+150×400÷10000=195(万元) (4)进口卷烟应缴纳的增值税=525×13%=68.25(万元) (5)直接销售和视同销售卷烟的增值税销项税额=(300+10)×1.35×13%+720×13%=148.01(万元) (6)购进包装材料可抵扣的进项税额=1.3(万元) (7)损失烟丝应转出的进项税额=(15-1)×13%+1×9%=1.91(万元) (8)企业4月份国内销售业务应缴纳的增值税=148.01-(66.90+68.25+1.3-1.91)=13.47(万元) (9)A卷烟单价=13500÷250=54(元),适用税率36% 企业4月份国内销售业务应缴纳的消费税=(300+10)×1.35×36%+(300+10)×0.015=155.31(万元)。
2022 04/14 19:25
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