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#税务师#
老师，请问房地产企业所得税的特定业务计算应纳税所得额，是根据预收账款的发生额填写还是期末余额？
84784967 | 提问时间：2022 04/08 14:33
朴老师
金牌答疑老师
职称：会计师
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按预收账款余额*当地执行的毛利率
2022 04/08 14:34

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老师，我们是房地产行业，那个图片第4行加特定业务计算的应纳税所得额怎么计算出来的啊？是有销售就有数据吧 527
房地产企业申报企业所得税时，特定业务计算的应纳税所得额，是用本期取得的销售未完工开发产品收入×毛利率。还是用累计取得的收入×毛利率 1134
计算业务一应调整的应纳税所得额。 计算业务二应调整的应纳税所得额。 计算业务三应调整的应纳税所得额。 计算业务四应调整的应纳税所得额。 759
房地产预收账款预缴企业所得税，按照计税毛利率算出计税毛利额，再减去“期间费用”和“税金及附加”，算出应纳税所得额。是这样的么？ 2240
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。（1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额。（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。（3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。（4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。（5）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。（6）计算该企业2019年应纳企业所得税税额。 1037
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