现金等价物是指企业持有的具有以下四个特点的投资： 　　（1）期限短（一般指从购买日起3个月内到期）。 　　（2）流动性强（如短期债券）。 　　（3）易于转换为已知金额现金。 　　（4）价值变动风险很小的投资。 　　现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 　　现金等价物不是现金，其支付能力与现金的差别不可视为现金。