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#实务#
某企业2019年5月2日购进股票1万股,买价18元/股,交易费用1500元,确认为交易性金融资产。该股票发生交易如下:5月12日,出售该股票3000股,售价20元/股。5月31日,该股票公允价值22/股。6月15日,出售股票2000股,售价19元/股。6月20日,出售股票3000股,售价15元/股。6月30日,该股票公允价值22元/股。7月15日,出售股票2000股,售价23元/股。要求计算5、6、7、月应缴纳的转让金融商品增值税,并编制有关增值税的会计分录,假设该企业没有其他金融商品的交易。
84784948 | 提问时间:2022 04/03 19:54
丁丁
金牌答疑老师
职称:中级会计师
同学,你好! 5月份转让金融商品应交增值税=3000*(20-18)/(1+6%)*6%=339.62 6月份转让金融商品应交增值税=113.21-509.43=-396.22 2000*(19-18)/(1+6%)*6%=113.21 3000*(15-18)/(1+6%)*6%=-509.43 7月转让金融商品应交增值税=2000*(23-18)/(1+6%)*6%=566.04
2022 04/03 20:43
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