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#实务#
某银行为增值税一般纳税人,2021年第一季度发生的有关经济业务如下:(1)购进5台自助存取款机,取得增值税专用发票注明的金额为40万元,增值税为5.2万元;(2)租入一处商铺作为营业部,租金总额为105万元,取得增值税专用发票注明金额为100万元,增值税为5万元;(3)办理公司业务,收取结算手续费(含税)31.8万元;收取账户管理费(含税)26.5万元;(4)办理贷款业务,取得利息收入(含税)1.06亿元;(5)吸收存款8亿元。已知:该银行取得增值税专用发票均符合规定,并已认证;提供金融服务适用的增值税税率为6%。计算该银行第一季度应纳增值税税额。
84784995 | 提问时间:2022 03/30 19:03
暖暖老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
当期可以抵扣进项税额是 5.2+5=10.2 当期销项税额的计算是 (31.8+26.5+10600)/1.06*0.06=603.3 应交增值税是 603.3-10.2=593.1
2022 03/30 19:27
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