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怎么理解新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税

84784951 | 提问时间：2022 03/29 11:31

丁小丁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师

您好！就是分支机构本来是要分摊所得税在当地申报的，但是如果这个分支机构是当年才成立的话，那么当年就先不在当地交企业所得税，次年开始再分摊交税

2022 03/29 12:38

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新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳。请问这是什么意思？是合并纳税还是不合并纳税？

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老师我想问一下跨省设立的分支机构当地新设立第一年不用就地分摊这个企业所得税该怎么申报呢？

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1.企业所得税分支机构，新设立当年不就地缴纳企业所得税，是指不需要被汇总申报企业所得税吗？2.企业所得税分支机构，在新设立当年，是不是独立申报企业所得税？在新设立当年独立申报企业所得税时，是如实申报，还是0申报？如果如实申报，就有可能要缴纳企业所得税，就和“新设立当年不就地解缴纳企业所得税”规定矛盾啊？

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新设立的分支机构，设立当年的企业所得税怎么缴纳，是自行独立缴纳还是由总部汇总缴纳？

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第五条以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：（一）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。（二）上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。（三）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。（四）当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。老师好，我们公司是一个北京分公司，去年9月刚成立，总公司在上海，至于企业所得税问题，是不是符合上边第二条，就不用申报企业所得税了，

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