向客户提供广告服务，不含增值税总价款为300万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付20%的价款，款项未收到，未开具发票。请计算销项税额，并编写会计分录_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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向客户提供广告服务，不含增值税总价款为300万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付20%的价款，款项未收到，未开具发票。请计算销项税额，并编写会计分录

84785030 | 提问时间：2022 03/27 16:31

悠然老师01

金牌答疑老师

职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师

学员你好，销项税=300*0.2*0.13=7.8 借*应收账款300*1.13=339 贷*主营业务收入300 应交税费-增值税-销项税额7.8 应交税费-待转销项税额39-7.8=31.2

2022 03/27 16:38

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企业增值税一般纳税人，2020年8月经营业务如下：（单位：万元）（1）向客户提供广告服务，不含增值税总价款300万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付20%的价款，款项未收到，未开具发票。请计算销项税额，并编写会计分录。（2）为客户提供创意策划服务，采取直接收款结算方式，开具的增值税专用发票上注明价款5000万元，由于对方资金紧张，当月收到价款的20%。请计算销项税额，并编写会计分录。

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某文化创意企业为增值税一般纳税人，2019年8月向境内客户提供广告服务，不含增值税总价款为200万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付60%的价款，款项未收到，未开具发票。销项税额答案是200*60%*6%，为什么不是200*6%呢？

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"1）企业向境内客户提供广告服务，不含税价款200万元，采取分期收款结算方式，合同约定当月支付60%价款，款项未收到且未开发票。（2）为境内客户提供创意策划服务，采取直接收款方式，开具增值税专票上注明价款3000万元，当月收到50%价款。（3）购买一栋办公楼，取得增值税专票注明金额1000万元，税额90万元，办公楼1/4用于集体福利，其余为管理部门使用；购买计算机一批，取得增值税专票注明金额100万元，税额13万元，其中20%奖励给员工，剩余用于企业经营使用。（4）员工境内出差，取得注明旅客身

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