出租设备，租赁期6个月，月租金22600每月每台，当月一次性预收5台租金含税678000元，当月增值税销项税额_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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出租设备，租赁期6个月，月租金22600每月每台，当月一次性预收5台租金含税678000元，当月增值税销项税额

84784989 | 提问时间：2022 03/25 11:15

丁小丁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师

您好！根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件1第四十五条规定，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以收到678000应该全部计算销项税额＝678000/1.13*13% 您参考下

2022 03/25 11:25

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