老师您好,我们21年8月开了100万的专票,有进项12万,9月申报忘记了勾选,交了10万多的增值税,10月想起来进项票,给勾选了,留底10万多,后期公司没有任何业务,目前准备注销,这个留底税款应该怎么处理
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84784983 | 提问时间:2022 03/16 17:02
你好!
一般纳税人注销留抵税额如何处理
期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的。期末留抵税额是由于本期进项税额大于本期销项税额形成的。如果没有库存,期末仍然有留抵税额,原因有二:其一,售价低于成本销售,其二,销售商品不计收入,但销售成本已结转。
如果是因管理不善造成售价低于成本销售,存货可以作为资产损失专项申报,在营业外支出列支,留抵税额做进项税额转出;如果是市场原因造成售价低于成本销售,根据财税〔2005〕165号文件规定,留抵税额不予退税。如果属于销售商品不计收入,但销售成本已结转,应做无票收入处理,补交增值税,属于逃税的按征管法规定处罚。
2022 03/16 17:05
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