你好，你可以参考一下 学员，你好。 计提工资时，假如公司老板的应发工资5000（计提时按应发数） 借：管理费用 5000 贷：应付职工薪酬 5000 计提社保时（计提时只计提公司承担部分，同时社保1000，公司承担800，个人承担200） 借：管理费用 800 贷：应付职工薪酬-社保 800 发放工资时： 借：应付职工薪酬-工资 5000 贷：银行存款 4800 其他应收款 200 缴纳社保时： 借：其他应收款 200 应付职工薪酬-社保 800 贷：银行存款 1000 你在这个流程的账务处理，要关注，首先我们计提不要计提个人承担部分的社保，因为这个社保是员工自己承担。员工承担的社保，我们是从工资中扣的，所以在发工资的时候扣下来，通过其他应收（付）都可以。