你好，学员 1、固定资产 计税基础=5000-5000*2/5-(5000-5000*2/5) *2/5=1800 账面价值=5000-5000/5*2-100=2900 暂时性差异=2900-1800=1100 交易性金融资产 计税基础=500 账面价值=560 暂时性差异=560-500=60 纳税调减60 研发 计税基础=600*175% 账面价值=600 暂时性差异=600-6000*175% 预计负债 计税基础=0 账面价值=480 暂时性差异=480-0=480 纳税调增=480 存货 计税基础=1500 账面价值=1300 暂时性差异=1300-1500=-200 纳税调增=200 应收账款 计税基础=5000-5000*0.005=4975 账面价值=5000-500=4500 暂时性差异=4500-4975=-475 2、投资收益纳税调减120 现金捐赠纳税调增=300 研发加计扣除=（800-600）*75%=150 罚款纳税调增90 国债利息纳税调减180 递延所得税资产余额=（480+200+475）*25%=288.75 递延所得税负债余额=（1100+60）*25%=290 递延所得税资产本期=288.75-230=58.75 递延所得税负债本期=290-870=-580 应交所得税=（10000-120+300-150+90-180）*25%+58.75+580=3123.75 递延所得税=-58.75-580=-638.75 所得税费用=3123.75-638.75=2485 3、借所得税费用2485 递延所得税资产58.75 递延所得税负债580 贷应交所得税3123.75