老师，我想问一下就是社保个人部分是不是先计提在借：管理费用—工资这个里面工资是不是含有个人承担社保部分？然后贷：应付职工薪酬—工资_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，我想问一下就是社保个人部分是不是先计提在借：管理费用—工资这个里面工资是不是含有个人承担社保部分？然后贷：应付职工薪酬—工资

84784972 | 提问时间：2022 03/01 15:35

李霞老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

嗯，你好，这个管理费用工资里面是含有个人承担的部分保险的。

2022 03/01 15:37

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借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款 4.上交杜保借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税借：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款借:××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资我是说这一步费用包含了个人承担部分，后面咋分离出来？

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老师，计提工资，社保公司承担部和个人承担的部分都应该计提吧

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@小天老师哈哈哈，小天老师，您也迷糊了。不是把工资发给张伟，是张伟用现金发工资给员工。不好意思，账很粗，让您误解了。张伟是老板，因为工资没有走公账，所以只能用“其他应付～张伟”来支付，相当于张伟提现走了给支付了工资。但是工资全额冲管理费用了，个人社保部分并未从工资里扣，那么就意味着，我个人社保部分归咎于应付职工薪酬了，那最终个人社保部分没有入管理费用，一直在应付职工薪酬对吗？这样会出现什么后果呢？

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