你好，学员，学员 应纳税所得额=400+10-20+40+100-（860-800）+（300-280）+30+700=1220 应交所得税=1220*25%=305 递延所得税资产=（40+100）*25%+（300-280）*25%+30*25%+700*25%=222.5 递延所得税负债=（860-800）*25%=15 借所得税费用305+15-222.5 递延所得税资产222.5 贷应交所得税305 递延所得税负债15