当月有留抵税额的时候，进项税额可以加计抵减吗？_税务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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当月有留抵税额的时候，进项税额可以加计抵减吗？

84784983 | 提问时间：2022 02/21 09:46

玲老师

金牌答疑老师

职称：会计师

你好不能有实际抵扣时再加计

2022 02/21 09:46

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进项税额加计抵减问题。可以加计抵减进项税额的前提是进项税额可以抵扣才可以加计抵减吧？那为什么有的题目中餐饮服务却能加计抵减进项税额呢？

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老师，餐饮的加计抵减，如果上个月有留抵税额，这个月也有进项税额，要怎么计算呢

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您好老师，纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下：当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10% 当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额请问这条规定目前还适用吗？

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